Налог на доход от аренды 2026: гид

Льгота на доход от аренды жилья: 47 000 TL за 2025 год и 58 000 TL за 2026 год. Кто подаёт декларацию, способы вычета расходов и изменение по процентам по ипотеке.

Для тех, кто сдаёт дачу или вторую квартиру, самый частый вопрос — когда и как декларировать доход от аренды. Это руководство основано на информационной записке Управления государственных доходов (GİB) на 2026 год и Общем сообщении по подоходному налогу (Серия № 332), опубликованном в Официальной газете 31.12.2025. Поскольку суммы ежегодно обновляются, мы отдельно указали, к какому году они относятся.

Сначала календарь: за какой год и когда подаётся декларация?

Доход от аренды декларируется в марте года, следующего за годом получения дохода. По данным GİB, декларация по доходам от аренды за 2025 год подавалась с 1 по 31 марта 2026 года через систему Hazır Beyan (intvrg.gib.gov.tr/hazirbeyan); налог уплачивался в два срока — 31 марта и 31 июля. Доходы от аренды, полученные в 2026 году, будут декларироваться по тому же порядку в марте 2027 года.

Льгота на доход от аренды жилья

Для доходов 2025 года: 47 000 TL (информационная записка GİB на 2026 год).
Для доходов 2026 года: 58 000 TL (Сообщение Серии № 332, статья 21 Закона о подоходном налоге).

Льгота действует только для недвижимости, сдаваемой в аренду как жильё; на аренду коммерческих помещений она не распространяется. Если аренда получается с нескольких жилых помещений, льгота применяется один раз к сумме доходов от аренды. Если у жилья несколько совладельцев, льгота применяется к каждому из них отдельно. Лицо, у которого доход от аренды жилья не превышает размер льготы, декларацию по этому доходу не подаёт.

Кто не может воспользоваться льготой

Согласно информационной записке GİB, следующие лица не могут воспользоваться льготой:

те, кто не задекларировал доход от аренды в срок или задекларировал его не полностью, что было выявлено администрацией;
те, кто обязан декларировать коммерческий, сельскохозяйственный или профессиональный доход;
те, у кого валовая сумма заработной платы, доходов от движимого капитала, доходов от недвижимого капитала и прочих доходов и поступлений превышает сумму, установленную на соответствующий год (для 2025 года — 1 200 000 TL).

Кто подаёт декларацию?

Для 2025 года GİB перечисляет следующие случаи: те, чей доход от аренды жилья превышает сумму льготы; те, чья сумма доходов от аренды, не подлежащих удержанию и льготе, превышает предел для декларации в 18 000 TL; те, чья валовая сумма дохода от аренды коммерческих помещений, подлежащего удержанию налога у источника, превышает 330 000 TL. Для доходов 2026 года Сообщение Серии № 332 установило предел для декларации по доходам, не подлежащим удержанию и льготе, согласно статье 86 Закона о подоходном налоге, в размере 22 000 TL.

Способы вычета расходов

Паушальный расход

После вычета суммы льготы из дохода от аренды 15% оставшейся суммы вычитается в качестве расхода. Собирать документы не нужно. По данным GİB, налогоплательщик, выбравший способ паушального расхода, не может перейти на способ фактических расходов, пока не пройдут два года.

Фактические расходы

Расходы, перечисленные в статье 74 Закона о подоходном налоге, вычитаются при наличии документов. К ним относятся оплаченные сдающим расходы на освещение, отопление, воду и лифт; расходы на страхование; налоги, пошлины и сборы, уплаченные за сдаваемое имущество; амортизация; расходы на ремонт, обслуживание и поддержание в исправности. Статья также позволяет в отношении одной единицы недвижимости, сдаваемой как жильё, вычитать из арендной выручки этого жилья 5% стоимости приобретения в течение пяти лет начиная с года приобретения.

В этом способе есть важное изменение: Законом № 7566, опубликованным в Официальной газете 19.12.2025, в подпункте статьи 74 о расходах на проценты формулировка «Сдаваемое в аренду имущество и права» была изменена на «Сдаваемое в аренду имущество и права, за исключением жилья». Таким образом, проценты по займам, использованным для сдаваемого в аренду жилья, больше нельзя вычитать как фактические расходы. Изменение применяется в декларациях по доходам за периоды, начинающиеся с 1 января 2025 года.

Тарифная шкала 2026 года

Согласно Сообщению Серии № 332, в шкале, применяемой к доходам 2026 года, первая ступень — 15% до 190 000 TL; далее ступени идут как 20%, 27%, 35% и 40%. У тех, кто помимо аренды имеет доход от заработной платы, ступени рассчитываются с иными суммами; поэтому лучше всего проверить общую сумму налога по расчёту системы Hazır Beyan.

Ежегодный контрольный список для сдающих в аренду

Храните договор аренды и записи, показывающие, что арендная плата вносилась через банк.
Сложите все полученные за год арендные платежи за жильё; сравните с льготой.
Проверьте, не превышает ли сумма ваших доходов от заработной платы и прочих доходов предел льготы.
Решите, какой способ выбрать — паушальный или фактические расходы; не забывайте о двухлетней обязательности.
Если выбираете фактические расходы, копите документы в течение года; учтите, что проценты по ипотеке больше не вычитаются.
В марте зайдите в систему Hazır Beyan и сопоставьте предложенную декларацию со своими записями.

Вывод

Самая частая ошибка при декларировании дохода от аренды — использование сумм не того года: в декларации марта 2026 года действует льгота 47 000 TL, в декларации марта 2027 года — 58 000 TL. В сложных случаях (несколько видов доходов, имущество в совместной собственности, аренда коммерческих помещений) рекомендуем обратиться за помощью к финансовому консультанту. Aktif Emlak может помочь в таких шагах, как поиск арендатора и подготовка договора аренды в районе залива Эдремит.